宁夏资产评估协会关于2019年资产评估机构执业质量自律检查情况的通报

发布时间：2020年04月24日    来源：

各资产评估机构：
根据中国资产评估协会《2019年资产评估行业执业质量自律检查工作方案》要求，我会组织开展了2019年资产评估机构执业质量自律检查工作，现将检查情况通报如下：
一、检查范围及内容
    1．检查范围以被查资产评估机构及其分支机构在2018年6月1日至2018年12月31日期间出具的资产评估报告为主，以中国资产评估协会2017年9月之前发布的《资产评估准则》为标准。
    2．资产评估报告的质量情况。检查工作以抽选资产评估报告的方式进行，检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的资产评估程序；是否全面履行资产评估业务所需的系统性工作步骤；工作底稿是否反映资产评估程序实施情况，支持资产评估结论；资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，有无误导性表述；是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告等。
二、检查对象确定
按照中评协下发的检查通知要求，结合我区实际情况，本次检查对象采取随机抽样检查的方式进行，由资产评估机构随机抽取了2019年接受执业质量检查的单位名单，确定对北京北方亚事资产评估事务所（特殊普通合伙）宁夏五联分所、宁夏正业通房地产土地资产评估有限责任公司、宁夏中瑞龙飞宇土地房地产资产评估事务所（特殊普通合伙）和宁夏明大房地产土地资产评估咨询有限公司等4家资产评估机构开展执业质量自律检查。
三、检查总体情况
    本次检查抽查比例为25%。截止2018年12月31日，被检查资产评估机构共有员工110人，其中资产评估师23人。2018年度业务收入1275.09万元，占行业总收入的27.87%。本次检查共抽取13份业务报告进行重点检查，其中：单项资产或资产组合评估报告12份，企业价值评估报告1份。通过自查和检查组检查，反映出各资产评估机构均按照设立资产评估机构的规定，建立了章程或合伙人协议、人事、财务、执业质量、业务档案管理等内部管理制度，但在评估业务实际执行过程中仍存在一些准则执行不到位的问题。
四、检查中发现的主要问题
    1、评估工作底稿规范性和完备性方面
   （1）基本事项：资产评估业务基本事项调查表内容不完整，缺少资产评估报告使用范围、资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为审批情况等。
   （2）资产评估业务综合分析和评价：未专门对参与本项目的评估专业人员做专业胜任能力分析和评价或评价不恰当、表述与评估项目风险评价表的相关内容不一致等。
   （3）现场调查：评估对象的现状和使用状况的调查记录简单粗略，部分评估项目无资料核查和现场勘察记录。
   （4）收集评估资料：评估对象、被评估企业的基本信息资料收集不完整；询价记录未记录报价内涵。
   （5）评定估算：在采用成本法评估时，确定建筑物、设备类资产重置成本相关的取价、取费依据欠缺、不充分，重置成本各构成要素不完整。
   （6）评估机构内部复核工作：评估工作底稿和评估报告的规范性和完备性方面存在诸多问题，对评估报告及评估程序执行情况未进行必要的内部审核，复核意见无实质性内容。
   （7）评估工作底稿归档：①工作底稿内容不完整、未进行分类整理；②部分工作底稿未编制索引号和顺序编号；③电子档案内容不完整，与纸质工作底稿存在不一致的地方。
    2、评估报告内容规范性及完备性方面
   （1）评估报告主要内容完整性：①摘要没有披露对评估结论产生影响的特别事项等关键内容；②评估报告附件不完整，缺少与评估目的相对应的经济行为文件、被评估单位产权登记证、资产评估委托合同等。
   （2）评估依据：未列示相关法律依据及文号或依据列示不全、不当。
   （3）评估程序实施过程和情况：①评估方法的运用和逻辑推理计算过程阐述不够清晰、完整；②重要参数的形成过程不合理、不充分，报告与说明或电子版底稿存在不一致的地方。
   （4）特别事项说明：产权瑕疵披露不完整、不清晰，存在应披露事项未披露的情况。
五、处理情况
    根据中评协自律惩戒的有关规定，本着“惩戒与教育相结合”的精神，经过严格的工作程序，检查结论经检查委员会审议，并提交惩戒委员会决议，形成2019年我区资产评估机构执业质量自律检查惩戒意见。决定对宁夏中瑞龙飞宇土地房地产资产评估事务所（特殊普通合伙）及其资产评估师雷建孝、张明给予公开谴责的惩戒；对宁夏明大房地产土地资产评估咨询有限公司及其资产评估师赵艳、魏宝军、海菲菲给予公开谴责的惩戒；同时对以上两家资产评估机构实行限期整改，整改期限6个月，期满后需向协会提供书面整改报告，协会决定是否纳入下年检查情况。
    希望各资产评估机构引以为戒，不断提升内部管理，进一步提高质量意识，加强对本所资产评估专业人员职业道德教育和执业准则的培训，提高资产评估机构整体业务素质和执业水平，更好的服务我区经济发展。
宁夏资产评估协会
                             2020年4月7日